FinanzControlling

Die Finanzbuchhaltung richtet sich an externe Personen und Personengruppen, wie z.B. Finanzamt, Banken, Gläubiger, etc., sie ist auf externe Adressaten ausgerichtet und dient der Feststellung des Jahresabschlusses sowie der darauf basierenden Information Dritter über die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Sie dient der Beeinflussung dieser Gruppen und nicht der Selbstinformation.

Der Jahresabschluss erweist sich oft als ungenügendes Führungsinstrument. Drei von vielen Gründen, warum Sie Ihrer guten Finanzbuchhaltung möglicherweise nicht trauen sollten, wenn Sie Ihr Unternehmen erfolgreich führen wollen: 

1. Der Ansatz von Wirtschaftsgütern in der Bilanz ist unabhängig von ihrer Betriebsnotwendigkeit, das hat auch Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung.
2. Die Finanzbuchhaltung wird oft zu spät erstellt und ist schon schnell veraltet (Monatsabschluss > 2 Monate; Quartals- und Halbjahresabschluss oft gar nicht und Jahresabschluss teils sechs bis 12 Monate).
3. Materialveränderungen, Halb- und Fertigfabrikate aber insb. halbfertige Arbeiten werden oft nicht richtig oder oft gar nicht unterjährig erfasst.  

Die Finanzbuchhaltung ist auf externe Adressaten ausgerichtet und dient der Feststellung des Jahresabschlusses sowie der damit verbundenen Information über die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Wussten Sie, dass Krisen oft bereits 2–4 Jahre vor dem Auftreten einschlägiger Indikatoren erkennbar sind? Wie können Sie diese Daten nutzen, um Ihre Zielsetzungen in Bezug auf financial covenants, Bonität, Rating und Kennzahlen zu erreichen?

Viele Unternehmen scheuen eine aktive und transparente Beziehung zu ihren Banken und anderen Kreditgebern. Dies spiegelt sich in ungünstigen Kreditzinsen wider, es können Abschreckungsangebote erstellt oder Hürden aufgestellt werden. Läuft es retrospektiv nicht optimal, können Kautionsversicherungen teurer werden, Sicherheiten erhöht oder auf covenant-Verstöße hingewiesen werden.

Heutzutage sollte es darum gehen, die Verhandlungsposition gegenüber Banken, Kapital- und Sicherheitsgebern zu optimieren. Das Ziel der Jahresabschlusspolitik besteht darin, die Beurteilung durch Dritte zu beeinflussen, um die eigenen Ziele bestmöglich zu erreichen. Eine sinnvolle Aufbereitung von Unternehmenskennzahlen ist hierbei hilfreich und unterstützt zudem die kennzahlengestützte Unternehmenssteuerung. In ungünstigen wirtschaftlichen Entwicklungsphasen reicht der Rückspiegelblick weder für die Unternehmensführung noch für Dritte aus. Hier setzt die Jahresabschlussplanung, möglicherweise mit verschiedenen Szenarien, an.

Exkurs Internes Rechnungswesen: Die Selbstinformation über die Lage des Unternehmens stützt sich auf das interne Rechnungswesen, das Sie zum Zweck der Planungs-, Steuerungs- und Kontrollfunktionen des Managements betreiben. Warum sind in Krisenzeiten die Kosten- und Leistungsrechnung, Planungs- & Kontrollrechnung, Kurzfristige Erfolgsrechnung und Betriebsstatistik entscheidungsrelevant? 

Die Beherrschung des Informationsumfelds erlangen Sie durch den Aufbau und die Pflege einer aktiven und transparenten Beziehung zu Ihren Banken und anderen Kreditgebern, während Sie diese gleichzeitig mit entscheidungsrelevanten Zahlen versorgen. Warum eine einfache Jahresabschlussanalyse oft nicht ausreicht und wie Sie Ihr Informationssystem gestalten können, um eine zielgerichtete Unternehmenssteuerung zu ermöglichen, sind entscheidende Fragen.

Der gute Ruf eines Unternehmens ist eng mit positiven Unternehmenskennzahlen verbunden, was sich wiederum auf die Außenwahrnehmung und Kreditwürdigkeit auswirkt. Doch der Jahresabschluss und somit auch die eigene oder durch Dritte durchgeführte Jahresabschlussanalyse sind lediglich ein Blick in den Rückspiegel. Es kommt auf die bewusste Beschäftigung mit der Zukunft an, dafür wird Planung benötigt. 

Neben den Ergebnissen aus der Kosten- und Leistungsrechnung sowie der kurzfristigen Erfolgsrechnung benötigen Sie Strategien im Hinblick auf Rating, Aussagen zur Krisenfrüherkennung, Planbilanz- und Plan-GuV, Jahresabschlusspolitik und die Möglichkeit zur kennzahlengestützten Unternehmenssteuerung. Je nach Unternehmensgröße, individuellen Anforderungen, Herausforderungen oder bereits erreichten Entwicklungsstufen kommen objektive Anforderungen hinzu.

Controller sorgen für die bewusste Beschäftigung mit der Zukunft und ermöglichen dadurch, Chancen wahrzunehmen und mit Risiken umzugehen. Für Controller ist der Jahresabschluss daher lediglich eine Datengrundlage für weitere Überlegungen, die in die Zukunft gerichtet sind, um Zielsetzungen und Steuerungsgrundlagen zu schaffen.

Unternehmen haben sehr gute Voraussetzungen erfolgreich zu sein, wenn sie kurz- wie mittelfristig eine an den langfristigen Zielen ausgerichtete und aufeinander abgestimmte operative Planung, Steuerung und Kontrolle aller Unternehmens-Teilpläne aus den funktionellen Bereichen betreiben. Sie sind dann in der Lage, mit Vorausinformationen zu führen und sehr schnell auf auftretende Abweichungen mit entsprechenden Maßnahmen zu reagieren. Andernfalls leidet die Wirtschaftlichkeit, der Gewinn und die Rentabilität, weil Fehlentwicklungen zu spät erkannt, gegebenenfalls nicht mit Maßnahmen bewältigt werden und zu Fehlentscheidungen verleiten. 

Controlling ist grundlegend eine methodische Herangehensweise, ein Prozess, der auf der Festlegung von Zielen, Planung und Steuerung basiert und auf dem kybernetischen Regelkreis beruht. Das übergeordnete Ziel besteht darin, die bestmögliche Steuerbarkeit einer Organisation sicherzustellen und zu gewährleisten. Dies erfolgt trotz der Herausforderungen hoher Komplexität, geringer Prognostizierbarkeit und dynamischer Veränderungen der Verhältnisse, bei gleichzeitiger Begrenzung der verfügbaren Informationen. Controlling findet überall dort Anwendung, wo klare Ziele vorhanden sind, die erreicht werden sollen.

Controlling ist mehr als nur eine Verwaltungsaufgabe – es ist Führungsarbeit. Es erfordert ein zielorientiertes Denken und die Ausrichtung aller Entscheidungen an deren Erfolgswirkungen. Controllerinnen und Controller sind Kybernetiker, sie gestalten und begleiten den Managementprozess von der Zielfindung über die Planung bis zur Steuerung. Dabei gewährleisten sie Transparenz hinsichtlich Strategien, Ergebnissen, Finanzen und Prozessen, was letztlich zu einer höheren Wirtschaftlichkeit beiträgt. Durch Bereitstellung von Methodenkompetenz, einem neutralen Blick und der Übernahme von Mitverantwortung tragen sie maßgeblich zum Erfolg des Unternehmens bei.